Fatture elettroniche: quali sono le novità del 2022 e la soluzione applicativa Si5

Il progetto dell’Agenzia delle Entrate per fornire ai contribuenti la dichiarazione Iva precompilata (articolo 4, Dlgs 127/2015) si completa con le evoluzioni della fatturazione elettronica previste per il prossimo anno 2022. Questi sviluppi permettono anche l’eliminazione della presentazione dell’Esterometro a partire dal prossimo anno 2022 (articolo 1, comma 1103, legge 178/2020).

Nel dettaglio la legge di Bilancio 2021 prevede che i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi da e verso soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato debbano essere trasmessi telematicamente tramite SDI e utilizzando il formato XML previsto per la fatturazione elettronica.

In particolare, la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni:

• svolte nei confronti di soggetti non stabiliti, è effettuata entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi;
• ricevute da soggetti non stabiliti, è effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l’operazione o di effettuazione dell’operazione.

Sorma ha reso disponibili le funzionalità per l’emissione dell’autofattura a fronte di operazioni di acquisto estero, per le obbligazioni 2020, ed ora ha disponibili in Si5 gli sviluppi necessari al trattamento delle due nuove fattispecie che diventano obbligatorie da gennaio 2022:

1. Trasmissione obbligatoria allo SDI dell’xml delle fatture emesse verso clienti esteri, sia in euro che in valuta:

• • La comunicazione allo SDI non sostituisce l’invio della fattura al cliente estero nelle modalità ordinarie, in quanto il documento non sarà recapitato al destinatario direttamente dallo SDI;

• • le fatture verranno emesse con il codice tipo documento proprio dell’operazione;

• • laddove necessario, le fatture dovranno riportare, in luogo dell’imposta, i codici natura relativi alle operazioni con l’estero:

• • • • • N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies. Operazioni escluse da IVA per mancanza del presupposto territoriale

• • • • • N3.1 esportazioni, di cui all’art. 8 del DPR n. 633/1972

• • • • • N3.2 cessioni intracomunitarie, di cui all’art.41 DL 331/1993

• • • • • N3.3 cessioni verso San Marino, di cui all’art.71 DPR 633/1972

• • • • • N3.4 operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione, di cui all’art. 8-bis DPR 633/1972

2. Trasmissione obbligatoria dell’integrazione delle fatture di acquisto da fornitori comunitari:

• • Non sarà più possibile procedere con la gestione analogica. La trasmissione allo SDI dei codici da TD17 a TD19 per gestire l’integrazione o l’autofattura diventerà obbligatoria;

• • • • • i codici TD16, TD17 e TD19 vengono prodotti da Si5 a seguito degli sviluppi rilasciati a gennaio 2020 con la produzione del documento autofattura;

• • • • • il trattamento del codice TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari è oggetto degli sviluppi in rilascio a partire da ottobre 2021. Le nuove funzioni prevedono l’emissione dell’XML a partire direttamente dalla base dati della verifica fatture passive, con il supporto di un monitor di gestione dedicato;

• • • • • il documento è recapitato solo all’emittente e permette di registrare l’imposta dovuta che dovrà confluire nella propria liquidazione.

• • L’XML prodotto per questi tipi documento deve rispettare i seguenti requisiti:

• • • • • Campo cedente/prestatore: dati del fornitore estero

• • • • • Campo cessionario/committente: dati del soggetto che trasmette il documento

• • • • • Campo 2.1.1.3 – “Dati Generali” deve riportare:

• • • • • • • • la data di ricezione della fattura del fornitore UE o data ricadente nel mese di ricezione, nel caso di integrazione

• • • • • • • • la data di effettuazione dell’operazione con il fornitore Extra-UE o residente nella Repubblica di San Marino o nello Stato della Città del Vaticano, nel caso di autofattura.

• • • • • Indicazione dell’imponibile presente nella fattura ricevuta e del calcolo della relativa imposta oppure del codice natura nel caso si tratti di un’operazione non imponibile o esente.

• • Importazione di beni. Restano escluse le operazioni per le quali è stata emessa bolletta doganale.

La soluzione applicativa Si5.

Gli interventi necessari a gestire queste novità riguardano:

• • il fronte clienti, con il trattamento dei documenti esteri e l’abilitazione alla trasmissione delle operazioni in valuta, ad integrazione del modulo esistente;

• • l’area fornitori, con lo sviluppo di un apposito modulo applicativo che:

• • • Integra la registrazione delle fatture passive dalla transazione della verifica fatture

• • • Rende disponibile il motore di predisposizione e trasmissione dell’XML

• • • Fornisce un monitor di controllo delle trasmissioni.

Sorma è pronta per distribuire le modifiche ed effettuare le necessarie attività per renderle operative presso i propri clienti, per questo vi invitiamo a contattare il team per programmare l’intervento.

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